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歳末に検討しよう、評価損株式を利用した節税法
[2011.12.16]


　大した節税テクニックではありませんが、春先の旅行の飛行機代くらいひねり出したい方にはお勧めの正攻法の節税方法です。といってもご自身が評価損を抱えた銘柄を持っている一方で、家族の中に株式投資で儲かっている方がいる事が条件ですが。
　簡単に仕組みをご説明します。年内にご自身の名義となっている評価損のある株式を、株で利益の出ているご家族の方に贈与してください。贈与されたご家族の方はこれを直ちにご自身の名義に変更申請して、完了次第本年度中にご売却してください。つまり贈与された株式の損失と利食い益を相殺することで株式譲渡益税を節税するわけです。このテクニックのポイントは贈与の場合、「取得費の引き継ぎ」ができるという規定です。
　たとえば、お母さんが２５０万円で購入したＡ株（時価１００万円）を娘さんに贈与（無償）します。その場合娘さんのＡ株の取得費はお母さんの取得費２５０万円を引き継ぎます。娘さんが含み益のあるＹ株を持っている場合、贈与を受けたＡ株と含み益のある株を大納会までに損切り・益出しすれば良い事になります。もしその売却損が売却利益を上回るなら、その損失部分は確定申告により３年間繰り越すことができます。
　押さえておくべき事は�‖Ｍ新戚鷭颪虜鄒��△�母さんの銘柄取得時の約定報告書、そしてなんといっても贈与・名義書換・売却を大納会までに完了する事です。なお贈与税の非課税枠は１１０万円ですから、この点もご注意を。詳しい手続きは税理士にご相談してお進めください。